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设立典当行不得不了解的年审

来源:信本www.Sjxbzx.com 发布时间:2020-01-06 浏览次数:1161

设立典当行不得不了解的年审(一)


  一、年审范围及时间安排


  1、年审范围:


  当年12月31日前取得商务部核发的《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。


  2、开展年审时间:


  经营年审自每年1月---4月结束。(各地详细日期可能会存在差异)


  二、经营年审的四个阶段


  (1)企业自查与专项审计


  -----------(1月份);


  (2)地级市商务监管初审


  -----------(2-3月份);


  (3)省级商务监管部门审核定级


  -----------(3月份);


  (4)省级商务监管部门向商务部汇总报告及发布公告


  -----------(4月份)。

设立典当行不得不了解的年审


  三、经营年审内容(共计九项)


  (一)典当企业注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象。


  (二)典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为。


  (三)典当企业法人股东存续情况,法人股东工商年检情况,典当企业与股东的资金往来情况。主要核查典当行对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额,典当行与股东的资金往来是否符合相关规定。


  (四)典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性,是否有超比例放款、超范围经营,尤其是有无发放信用贷款情况。


  (五)典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定,有无超范围经营。


  (六)当票使用情况。主要核查典当企业的所有业务是否按规定开具了全国统一当票,是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象,是否存在自行印制当票行为,开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。


  (七)息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况,利息及综合费率收取是否超过规定范围。


  (八)典当企业及其分支机构变更情况。主要核查是否存在私自变更或违规变更情况。


  (九)典当企业有分支机构的,审计报告应包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表。分支机构所在地商务主管部门对分支机构具有监管责任。


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