设立典当行不得不了解的年审

设立典当行不得不了解的年审（一）

　　一、年审范围及时间安排

　　1、年审范围：

　　当年12月31日前取得商务部核发的《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。

　　2、开展年审时间：

　　经营年审自每年1月---4月结束。(各地详细日期可能会存在差异)

　　二、经营年审的四个阶段

　　（1）企业自查与专项审计

　　-----------（1月份）；

　　（2）地级市商务监管初审

　　-----------（2-3月份）；

　　（3）省级商务监管部门审核定级

　　-----------（3月份）；

　　（4）省级商务监管部门向商务部汇总报告及发布公告

　　-----------（4月份）。

　　三、经营年审内容（共计九项）

　　（一）典当企业注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象。

　　（二）典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为。

　　（三）典当企业法人股东存续情况，法人股东工商年检情况，典当企业与股东的资金往来情况。主要核查典当行对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额，典当行与股东的资金往来是否符合相关规定。

　　（四）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营，尤其是有无发放信用贷款情况。

　　（五）典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定，有无超范围经营。

　　（六）当票使用情况。主要核查典当企业的所有业务是否按规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象，是否存在自行印制当票行为，开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。

　　（七）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定范围。

　　（八）典当企业及其分支机构变更情况。主要核查是否存在私自变更或违规变更情况。

　　（九）典当企业有分支机构的，审计报告应包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表。分支机构所在地商务主管部门对分支机构具有监管责任。

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